Vergi Muafiyeti Nedir?

Vergi muafiyeti kanunu değişikliği 2021 Ocak ayında resmî gazetede yayınlandı. Yasa, Evinde üretim yapan kadınlar için vergi ödemeden ticaret yapma imkânı sunuyor.

Vergi muafiyeti üretici kadınlara büyük kolaylıklar sunuyor.

2021 yılında kapsamı değişen yasa, evinde üretim yapan kadınlara vergi muafiyeti getiriyor.

Dijital ortamda e ticaret yapmak kadınlara büyük faydalar sağlar. Başımızı çevirdiğimiz her yerde bu cümleyi görüyoruz. Peki ama nedir bu faydalar?

Olumlu bir değişim, bir teşvik var ama fayda nedir? Neler oluyor?

Neler olduğunu açıklamadan önce beraber küçük bir hayal kuralım.

Odaklan ve düşün. Evinin rahatlığında, elinde mis gibi bir fincan kahveyle oturuyorsun. Önünde ekran açık, gelen siparişleri cevaplıyorsun. Diğer yanda yaptığın satışların ödemesi hesabına geçmiş. Gelen ödeme mesajlarını kontrol ediyorsun. Evde ne oldu, çocuğum ne yaptı, diye düşünmene gerek yok. Zaten evdesin.

Mutfaktan sıcacık yemek kokuları geliyor. Sabah evini toparlamış yemeğini hazırlamışsın. Standart işlerdeki gibi iş çıkışı koştura koştura mutfağa taaruz etmek yok.

Artık ekonomik özgürlüğe sahip girişimci bir kadınsın.

Kimsenin emri altında değilsin. Ya da pandemi yüzünden işini kaybetme kaygısı taşımıyorsun.

Güzel, değil mi?

Ama hayal değil, bugünün dünyasında dijital kadının hayatından kısa bir kesit.

Beş yıl önce böyle bir hayal kurmak herkes için mümkün değildi. Değişen ve gelişen şartlar girişimciler için yeni fırsatlar sundu.

Birçok kadın evinin konforunda e ticaret yapıyor.

En sevdiğin hobini kazanca çevirebilir, şimdi kalkıp ticarete başlayabilirsin.

Üstelik bunu vergiden muaf olarak yapma fırsatın var.

Şimdi yazımızı oku, belgeni al, satışlara başla.

Vergi Muafiyeti Nedir?

Gerçekleştireceğiniz e ticaret satışlarınızı vergi muafiyetiyle yapmanız mümkün.

Vergi muafiyeti, belirli şartları yerine getiren üreticilerden vergi alınmamasıdır.

193 Numaralı gelir vergisi kanununun 9. maddesi vergi muafiyeti düzenlemesini kapsar.

9.madde 2019 yılında evde üretim yapanlar için yeniden düzenlendi. Bu yıl, yasa tekrar güncellendi ve kapsamı genişletildi.

Vergi muafiyeti kapsamında birden çok seçenek var. Seçeneklerin çokluğu biraz kafa karıştırıyor.

Telaşa düşecek bir durum yok. İşinize yarayan bir muafiyet türü mutlaka bulunur.

Yazımızda yapacağımız açıklamalar size yol gösterecek.

Vergi Muafiyet Belgesi Nasıl Alınır?

Vergi muafiyeti konusu aslında çok kapsamlı ve uzun bir konu. Şimdilik, başlangıç adımlarından bahsediyorum. Sorularınız olursa yorumlar kısmından dijital kadınlar platformuna ulaşabilirsiniz.

Vergi muafiyeti belgesi almak için önce ne üreteceğinize karar verin.

Yasa sizden ev şartlarında ve ev tipi araçlarla üretim yapmanızı istiyor. Şimdi,

• Çalışma ortamınızı düzenleyin
• Evinizin bir bölümünü işinizi üretmek için kullanabilirsiniz.
• Kullanacağınız üretim araçlarını hazırlayın.
• Üretime başlayın.
• Satışını yapacağınız birkaç model üretin.
• Kendinize uyan muafiyet maddesini belirleyin.

Hangi Muafiyet Türünü Tercih Etmeliyim?

Evden üretim yapanlar için iki ayrı muafiyet türü var.

9/6 ve 9/10 maddelerini içeren iki farklı muafiyet maddesi mevcut. Aralarındaki en önemli fark yıllık gelir miktarı limiti.

Üretim ve satışa yeni başlayacak üreticiler için tavsiye edilen vergi muafiyeti maddesi 9/6’dır.

• 9/6 belgesi en kolay alınan muafiyet belgesidir.
• Sınırı bir yıllık asgari ücret toplamı kadardır. 42.924tlye kadar olan satışlarınız 9/6 belgesiyle vergiden muaf olur.
• 9/6 belgesi almak için ticari hesap açma zorunluluğu yok.
• Kendi adınıza açılmış bir banka hesabı yeterli olur.
• Panayır, kermes festival gibi geçici satış yerlerinde fiili satış yapma imkanı sunar.
• Dışarıdan işçi çalıştırmamak kaydıyla evde üretim ve satış yapabilirsiniz.
• Üretiminiz ev şartlarında olmalı, kullanacağınız araçlar ev tipi olmalıdır.
• Belgenin üç yıl geçerliliği var. Üç yıl sonra işlemleri yenilemeniz istenir.

Diyelim ki satış hacminizi artırdınız ve geliriniz yükseldi. Satışlarınız yıllık asgari ücret miktarını aştı. Darısı hepimizin başına.

Önce başarınızı kutlar, sonra 9/10 maddesi gereğince esnaf vergi muafiyeti belgesi alırsınız. Başvuru, önünüzdeki ilk vergi yılında yapılır.

9/10 muafiyeti, 9/6 maddesine ek olarak bazı yükümlülükleri ve kısıtlamaları beraberinde getirir.

• 9/10 maddeli esnaf vergi muafiyeti belgesi yıllık 220bin TL’ye kadar geçerli oluyor.
• İnternet pazaryerleri dışında satış gerçekleştirme izni bulunmuyor
• 9/10 belgesi aldıktan sonra kendi adınıza ticari hesap açmanız istenir.
• Gelirleriniz üzerinden %4 stopaj vergisi kesilir.
• 9/10 muafiyetinde aylık en az 10 gün olmak üzere işçi çalıştırabilirsiniz.
• İşçi çalıştırdığınız zaman stopaj kesintiniz %2’ye düşer.
• Tüm hasılatınızı ticari hesaba yatırmanız istenir.
• Stopaj verginiz bankalar tarafından ticari hesabınızdan kesilir.
• Belgenin üç yıl geçerliliği var. Üç yıl sonra işlemleri yenilemeniz istenir.

Üretiminiz standart bir tanıma uymayabilir. Farklı bir üretim alanında çalışıyor olabilirsiniz. 9/6 ya da 9/10 size uymuyorsa aşağıdaki seçenekler de mevcut.

9/8 Kaybolmaya Yüz Tutmuş Meslek Kolları

Kaybolmaya yüz tutmuş meslek kolları, ahşap oymacılığı, çinicilik, keçecilik gibi meslek dallarıdır. Ticaret bakanlığı her yıl bu listeyi yeniler, değiştirir. Yaptığınız meslek eğer bakanlığın belirlediği meslek dallarından biriyse 9/8’den yararlanırsınız.

Eğer iş tanımınız yasa maddesinde yoksa gelir idaresi başkanlığından bilgi isteyin. Gelir İdaresi Başkanlığı web sitesinde, özelgeler başlığı bulunur. Özelge, vergi durumundan emin olmayan mükellefler için yapılan yazılı açıklamadır.

Yaptığınız iş özelgeler kısmında tanımlıysa Gelir İdaresi Başkanlığı’na online başvuru yaparsınız. İşinizi ve kullandığınız araç gereçleri ayrıntısıyla anlatır, satış yapmak istediğinizi belirtirsiniz.

Olumlu sonuç alırsanız muafiyetten faydalanır, 9/8 muafiyeti türünde basit usule tabi olursunuz.

Basit usül vergilendirme bazı şartlar gerektirir.

193/47.Madde basit usul şartları

• Zaruri haller dışında işyerinin başında durmanız gerekir.
• Büyük şehir belediye sınırlarındaysanız yıllık kiranız 9000TL’yi
• Diğer yerlerde yıllık 6000 TL’yi aşmamalı.
• İşyeri ailenize aitse emsal kira gideri gösterir, faaliyetinizi sürdürürsünüz.

          9/8’e tabiyseniz,

• İşyeri açabilir,
• Motorlu üretim aracı kullanabilirsiniz.
• Yardımcı işçi çalıştırabilirsiniz.
• İşletmenin başında bizzat bulunmalısınız.
• Satışını yaptığınız ürünler sizin üretiminiz olmalıdır.
• Gerçek usulde gelir vergisine tabi olmamalısınız.

193/18.Madde Sanatçılara Özel Vergi Muafiyeti

• 193/18 muafiyeti almak için yaptığınız işle ilgili bir video çekmeniz istenir.
• Videoda, yüzünüz ekrana dönük şekilde işi sizin yaptığınız görünmeli.
• Başvuru için, yaptığınız eserlerin fotoğrafları istenir.
• Sizden istenen diğer belgelerle birlikte Kültür Turizm Bakanlığı’na başvuru yapın.
• İnternet üzerinden bir çıktı alıp imzalayın.
• İmzaladığınız belgeyle birlikte sizden istenen tüm evrakları merkeze gönderin.
• Kurul toplanınca sizi çağırırlar.
• İncelemeyi geçerseniz vergi muafiyeti alırsınız.
9/18 muafiyet alanında tanımlanmamış sanat dalları olabilir. Örneğin dijital alanda yapılan çalışmalar henüz çok bilinmiyor. Özel bir sanat alanındaysanız ve tanımınızı bulamamışsanız özelge dilekçesi yazmanız gerekiyor.
Özelge dilekçenizi yazar, hangi muafiyet türünden yararlanacağınızı öğrenirsiniz.

Esnaf Vergi Muafiyetine Nasıl Başvurulur?

İşlem yaptırmak için tek seçenek vergi dairesine gitmek değil. ivd.gib.gov.tr adresinden form doldurarak başvuru yapabilirsiniz.
Form, özet ve evet hayır seçeneklerinin bulunduğu iki kısımdan oluşuyor. Formu doldururken özet kısmına,
• Henüz satış yapmadığınızı ve satış yapmak istediğinizi,
• Üretim yaparken hangi araç gereci kullanacağınızı ayrıntısıyla anlatın.
• Hangi muafiyet türünden yararlanmak istediğinizi mutlaka belirtin.
Doldurmanız gereken çoktan seçmeli kısımda kendinize uyan seçenekleri işaretleyin,
• Soruların çoğunda hayır seçeneği size uygun olur.
• İnternette satış yapıyor musunuz, kısmına evet cevabı vermelisiniz. Bu soru internet satışı yapmak isteyip istemediğinizi belirlemek için soruluyor.

Esnaf Muafiyet Belgem Ne Zaman Gelir?

Başvurunuz kurum tarafından incelenir. Ürettiklerinizi görmek için iki memur görevlendirilir. Size telefonla ulaşıp randevu alırlar. Evinize gelen memurlar ürettiklerinizi inceler, üretim araçlarınıza bakar, birkaç fotoğraf çekerler.
Memurlar pandemi nedeniyle, evinize gelmek istemeyebilir, ürünlerinizi vergi dairesine götürmenizi talep edebilir.
İnceleme olumlu geçerse Esnaf Vergi Muafiyeti belgeniz onaylanır. Rahatlıkla internet üzerinden satışlara başlarsınız.
Sorduğunuzu duyar gibiyim, evet birden çok alanda üretim yapabilirsiniz. Amigurumi oyuncak üretiyor ya da mantı yapıyor olabilirsiniz. Alacağınız belge tek bir alan için geçerli oluyor. Örgü kıyafet satarken aynı belgeyle mantı satamazsınız.
Ürettiğiniz farklı kalemler için farklı muafiyet belgesine başvurmanız gerekir. Ayrıntılar vergi dairesi memurunun yorumuna bağlı. Bulunduğunuz bölgenin vergi dairesi aynı belgeyle devam etme izni verebilir. Ya da farklı alan için farklı belge almanızı isteyebilir. Uygulama henüz yeni olduğu için farklı yorumlarla işlem yapabiliyorlar.
Olası yanlış anlaşılmaların önüne geçmek için kanunu iyi okuyup anlayın. Vergi muafiyeti kanununu yazının sonuna eklemiş olacağım.

                                                             KISA BİR ÖZET

• Evden üretim yapanlar, satışlara yeni başlayanlar için en pratik vergi muafiyet belgesi 9/6’dır.
• İşiniz büyüyünce 9/10 belgesine başvurursunuz.
• 9/6 ve 9/10 belgesiyle N11 taktuka gibi pazaryerlerinde de satış yapabilirsiniz.
• 9/6 ve 9/10 belgesi aynı anda kullanılmıyor. Birini tercih etmeniz isteniyor.
• Vergi muafiyeti belgelerine başvuru ücreti ödenmiyor.
• 9/10 belgesini aldıktan sonra ticari hesap açmanız isteniyor.
• 9/6’da ticari hesap kullanmıyorsunuz.
• Esnaf muafiyet belgeleri 3 yıl geçerlidir.3 yılda bir yeni belge alırsınız.
• İşinizde kullanacağınız banka hesaplarının kendi adınıza olması gerekiyor.
• Esnaf vergi muafiyeti sizi %18 lik KDV vergisi ödemekten muaf tutar. Yani kazandığınız 100 TL’nin 18 TL’si cebinizde kalır.

SEN DE DİJİTAL KADIN OLABİLİRSİN.

Gördüğün gibi, vergi muafiyeti almak oldukça kolay. Düşün, kaybedeceğin ne var?

Birçok kız kardeşin e ticaret yapıyor. Sen de aralarına katılmak istemez misin?

Dijital dünya sana sayısız fırsatlar sunuyor. Google’ın ücretsiz verdiği dijital pazarlama eğitimlerine başlayabilir, youtube’dan eğitim kanallarını takip edebilirsin.

Biraz daha profesyonel olayım, dersen Dijital Kadınlar Platformu bünyesinde daha kapsamlı eğitimler alırsın.

Dijital Kadınlar hayallerini yüksek tutuyor, e ticaret yapıyorlar. Hedeflerini, pazarlarını, hayallerini büyütüyorlar. Onlar için ikinci adım e ihracat.

Dijital kadınların gelişimini uzaktan gıptayla mı izleyeceksin? Aralarına katılıp kendi hedeflerine mi ulaşacaksın?

Hayat kararlı olanları destekler.  Kararını ver ve harekete geç. İzleyici misin, oyun kurucu mu?

Karar senin. Hayat senin.